Амортизация квартир для перепродажи

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

На основании пункта 1 статьи ГК РФ по договору купли-продажи недвижимого имущества договору продажи недвижимости продавец обязуется передать в собственность покупателя объект недвижимости или другое недвижимое имущество. Переход права собственности на недвижимость по договору купли-продажи к покупателю подлежит государственной регистрации пункт 1 статьи ГК РФ. Как уже было отмечено, право собственности у приобретателя объекта недвижимости возникает с момента такой регистрации пункт 2 статьи ГК РФ. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке МПЗ; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке товаров до места их использования, если они не включены в цену МПЗ, которая установлена договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками коммерческий кредит ; начисленные до принятия к бухгалтерскому учету товаров проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих МПЗ;. Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных товаров, не связанные с оказанием услуг;.

В последнее время нередки ситуации, когда организации приобретают квартиры с последующей сдачей их в аренду или продажей.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Покупка и продажа жилой недвижимости, приобретенной риэлтерской фирмой для перепродажи

Статьи И. К ним относятся земельные участки, участки недр, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Переход права собственности на недвижимое имущество от продавца к покупателю по договору купли-продажи подлежит государственной регистрации на основании п. До момента регистрации право собственности сохраняется за продавцом.

У продавцов при передаче покупателю объектов недвижимости, в большинстве случаев являющихся для целей бухгалтерского учета основными средствами, проблем с отражением выбытия основных средств на счетах не возникает.

Возникает вопрос: как быть покупателю в ситуации, когда он приобретает объект основных средств и перепродает его третьему лицу? Эту хозяйственную операцию можно оформить двумя способами: приобретение объектов недвижимости в качестве либо товара, либо основного средства. Рассмотрим эти способы учета. Первый способ. Согласно п. Минфин России согласен с такой позицией Письма от 1 февраля г. Хотя в этих Письмах речь идет об организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, это положение можно применить и при общей системе налогообложения.

Расходы на приобретение объекта недвижимости, предназначенного для дальнейшей реализации, могут быть учтены при определении налоговой базы в отчетном периоде реализации указанного объекта в качестве расходов на товары на основании пп.

Рассмотрим пример. Организация в мае г. В июне сторонняя организация провела ремонт на 1 руб. В июле г. В учете организации будут произведены следующие записи: В мае: 1. Принятие к учету здания в качестве товара: Д 41 "Товары" - К 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками": 4 руб.

Выделен НДС: Д 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - К 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" руб. Организация оплатила здание: Д 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" — К 51 "Расчетные счета": 4 руб. В июне: 4. Отражение ремонтных работ по зданию: Д 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет Выделен НДС: Д 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - К 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 18 руб.

В июле: 7. Начисление выручки от реализации: Д 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - К 90 "Продажи", субсчет Отражение себестоимости реализованного объекта: Д 90 "Продажи" субсчет Обратите внимание! Главой 25 НК не предусмотрено увеличение стоимости приобретения товаров на затраты по доведению их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях. Поэтому расходы на проведение ремонта объекта недвижимости, приобретенного для дальнейшей реализации, при определении налоговой базы учитываться не должны.

Следовательно, организация израсходованные на ремонт объекта недвижимости руб. Второй способ. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия, указанные в п. В этом случае организация сначала учитывает приобретенный объект недвижимости в составе основных средств, начисляет амортизацию, и лишь затем происходит процесс продажи основного средства.

Рассмотрим случай перепродажи объекта. До момента государственной регистрации прав на объект он не приобретает статуса недвижимости, а является лишь совокупностью строительных материалов и конструкций. Следовательно, хозяйственные операции по приобретению и продаже объектов незавершенного строительства аналогичны операциям по приобретению товара. Таким образом, наиболее оптимальным является первый способ — учет объекта в качестве товара, так как не требует государственной регистрации права собственности.

ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ ПРИОБРЕТЕН ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПЕРЕПРОДАЖИ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет. Право" особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации. Нередко организации приобретают квартиры, которые затем числятся у них на балансе.

От продавца, а также от целей покупки жилья зависит порядок его бухгалтерского и налогового учета. Кроме того, от этого зависит возможность применения налогового вычета по НДС.

Порядок бухгалтерского учета квартиры на балансе организации зависит от целей ее приобретения. Если предприятие покупает квартиру для дальнейшей перепродажи, ее стоимость отражается на счете 41 "Товары". Если же квартира приобретается для управленческих целей например, для проживания гостей, которые приезжают на переговоры , ее нужно учитывать в составе основных средств п.

В этом случае первоначальная стоимость квартиры формируется как сумма фактических затрат на ее приобретение п. Речь идет о расходах на оплату стоимости квартиры, нотариальное оформление сделки, а также на уплату регистрационного сбора за внесение договора продажи недвижимости в Единый государственный реестр.

Все указанные затраты отражаются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", и после того, как сделка пройдет государственную регистрацию, относятся на счет 01 "Основные средства" п.

Обратим внимание, что амортизация по объектам жилого фонда, в том числе и квартирам, не начисляется. Она рассчитывается в конце года и отражается на отдельном забалансовом счете п.

Организация решила приобрести однокомнатную квартиру в жилом доме на вторичном рынке жилья. Оплата жилья была произведена с использованием банковской ячейки. Расходы на ее аренду составили руб. Затраты по документальному оформлению сделки предприятие произвело за свой счет. Они составили 16 руб. Документы на госрегистрацию прав собственности на квартиру организация подала 30 октября года.

Регистрация состоялась 5 ноября года. Дебет 08 Кредит 60 - руб. Дебет 08 Кредит 76 - руб. Дебет 60 Кредит 57 - руб.

Стоимость приобретаемой предприятием квартиры не должна облагаться налогом на имущество. Дело в том, что в расчете среднегодовой стоимости имущества организации не участвует балансовая стоимость объектов жилищно-коммунальной сферы п. К таким объектам относится и жилой фонд предприятия. Когда организация приобретает квартиру у физического лица, то проблем с НДС не возникает.

Ведь физические лица не являются плательщиками НДС, а значит, в стоимость жилья сумма налога не включается. Когда же предприятие покупает квартиру у юридического лица, то, наоборот, сумма налога включается в ее стоимость.

Все зависит от того, с какой целью организация предполагает использовать жилье. Если квартира приобретается для осуществления операций, облагаемых НДС, учитывается в составе основных средств и при ее покупке был получен счет-фактура, принять сумму налога к вычету вполне правомерно. Если же организация собирается использовать квартиру для операций, не облагаемых НДС, например предоставлять ее за плату своим сотрудникам для постоянного проживания, то возместить сумму налога нельзя подп.

В этом случае сумма входного НДС должна включаться в первоначальную стоимость квартиры подп. Квартира учитывается в составе амортизируемого имущества в налоговом учете, если выполняются требования, установленные пунктом 1 статьи НК РФ. Во-первых, квартира должна находиться у организации на правах собственности. Во-вторых, использоваться для извлечения дохода например, способствовать заключению выгодных контрактов, уменьшать командировочные расходы и т.

И наконец, в-третьих, ее стоимость должна превышать 10 рублей это условие выполняется практически всегда. В этом случае стоимость квартиры амортизируется и постепенно в течение срока ее полезного использования уменьшает налогооблагаемую прибыль организации.

Амортизацию по квартире можно начислять после того, как поданы документы на регистрацию права собственности на нее п. Теперь о формировании первоначальной стоимости квартиры. Так же как и в бухгалтерском учете, она определяется как сумма фактических затрат на ее приобретение п. При этом Налоговый кодекс разрешает учитывать суммы регистрационного сбора в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Поэтому в налоговом и бухгалтерском учете первоначальная стоимость жилья может не совпадать.

Продолжим наш пример. Квартира входит в десятую амортизационную группу. При этом для нее установлен минимально возможный срок полезного использования - 30 лет и 1 месяц. Тогда в налоговом учете организации первоначальная стоимость квартиры будет равна руб. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит руб. Так как документы на регистрацию были поданы в октябре, амортизация должна начисляться начиная с ноября года. У бухгалтеров скоро появятся новые обязанности.

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 2 квартал года. Расчет по страховым взносам за 2 квартал года: бланк образец.

Декларация ЕНВД за 2 квартал года: бланк. Декларация по НДС за 2 квартал года образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал года. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал года. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года.

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал года. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января года. Изменения в трудовом законодательстве в году.

Новый срок сдачи 6-НДФЛ в году. Новая предельная база по взносам на год. Что поменялось в расчете отпускных в году. МРОТ в году по регионам России. График отпусков на год. Фиксированные платежи ИП за себя в году. Табель учета рабочего времени на год. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp. У меня есть пароль.

Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Простите, что прерываем чтение:. Узнайте прямо сейчас. Статья постоянно дополняется актуальной информацией. Новые выводы ВС в пользу бизнеса: аргументы, которые позволят выиграть спор с инспекцией. О газете Реклама Ввести код доступа. Организация покупает квартиру. Бухгалтерский учет Порядок бухгалтерского учета квартиры на балансе организации зависит от целей ее приобретения.

Пример 1. В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны следующие проводки. Налог на имущество Стоимость приобретаемой предприятием квартиры не должна облагаться налогом на имущество. В этом случае возникает вопрос: можно ли принять к вычету сумму входного НДС? Налог на прибыль Квартира учитывается в составе амортизируемого имущества в налоговом учете, если выполняются требования, установленные пунктом 1 статьи НК РФ.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Помимо выступлений лучших лекторов на конференции также будет выставка. Пожалуйста, подскажите, какие компании и услуги Вы бы хотели на ней увидеть:. Новости партнеров.

Адрес электронной почты.

Купили недвижимость для перепродажи? В некоторых случаях придется заплатить налог на имущество

Всем бухгалтерам известно правило — если объект покупается для дальнейшей продажи, он не включается в состав основных средств, а значит, с его стоимости не исчисляется налог на имущество. С этого года из данного правила появилось исключение. О нем финансисты рассказали в письме от Федеральный закон от С этого года объектами налогообложения признаются два вида недвижимости.

Во-первых, это, как и раньше, недвижимость, учитываемая на балансе организации в качестве объектов основных средств по правилам бухгалтерского учета и налоговая база по которой определяется как среднегодовая стоимость таких объектов. Во-вторых, недвижимое имущество, находящееся на территории России и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость.

Как видите, законодатели вывели в отдельный объект налогообложения недвижимость, по которой налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Казалось бы, что может измениться после такой поправки? На первый взгляд, все осталось по-прежнему. Ведь и раньше налог на имущество по объектам недвижимости, перечисленным в п. Однако внесенные изменения повлияли на порядок расчета налога по недвижимости, облагаемой исходя из ее кадастровой стоимости, в ситуации, когда она приобретена для дальнейшей перепродажи.

Если организация покупает для последующей перепродажи недвижимость, по которой налоговой базой является среднегодовая стоимость, то она по-прежнему не облагается налогом на имущество. Как мы уже сказали, в этом случае объектом налогообложения признается недвижимость, учтенная на балансе организации в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета. Одним из условий включения актива в состав основных средств является намерение организации не перепродавать объект п.

В данном случае это условие не выполняется. Следовательно, объекта налогообложения не возникает. Такая недвижимость в бухгалтерском учете признается товаром и отражается на счете Отметим, что с этой позицией согласны и финансисты письмо Минфина России от А вот если компания приобретает для перепродажи недвижимость, налог по которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то с этого года возникает объект налогообложения. В этом случае не имеет значения тот факт, что недвижимость не учитывается на балансе организации как основное средство.

В комментируемом письме специалисты Минфина России подтвердили, что если компания учла на балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости, в качестве товаров на счете 41, то налог на имущество придется заплатить. Следует сказать, что до г. Дело в том, что раньше в ст. Исходя из указанной нормы, специалисты финансового ведомства приходили к выводу, что имущество, учитываемое в бухгалтерском учете в качестве готовой продукции или товаров, не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Поэтому оно не подлежит налогообложению налогом на имущество, в том числе в соответствии со ст. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Откорректированный перечень объектов Федеральный закон от Два варианта налогового учета Если организация покупает для последующей перепродажи недвижимость, по которой налоговой базой является среднегодовая стоимость, то она по-прежнему не облагается налогом на имущество.

Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Продаем недвижимость. Как не ошибиться с проводками и налогами?

НК РФ Статья НК РФ , ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией пп. Доходы от реализации квартиры, находящейся на территории РФ, включаются в доход физического лица, подлежащий обложению НДФЛ пп. При продаже имущества, принадлежащего физическому лицу, удержание НДФЛ производится без участия налогового агента — организации, от которой налогоплательщик получил доход п.

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно и применяется ко всем основным средствам вне зависимости от даты их приобретения. Не забывайте, что независимо от того, какой метод начисления амортизации изберет налогоплательщик, в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, входящих в восьмую — десятую амортизационные группы, может применяться только линейный метод начисления амортизации.

Начисление амортизации по основным средствам в соответствии с п. При линейном методе сумма амортизации определяется ежемесячно отдельно по каждому объекту основных средств, что определено п. Порядок расчета сумм амортизации при линейном методе установлен ст. Аналогичные требования предусмотрены в и в гг.

Заказы начинаем получать только весной. В конце прошлого года приобрели новое оборудование для штамповки плитки. До наступления сезона оно было на счете В состав ОС переведено в апреле. Для льготы важно, чтобы ОС было принято в г. Внимание Учитывая это, правильно ли я понимаю, что налогом на имущество оно не облагается? Организация купила квартиру Расчет налога на имущество и авансовых платежей Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой.

При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации. Налог на имущество организаций: как правильно платить? У нас много движимого имущества, которое организация принимала на учет в качестве ОС до г. Приобретение предприятием мебели, отдельных предметов интерьера, бытовой техники, телевизоров, штор и карнизов на окнаи иных аналогичных активов необходимо рассматривать как приобретение запасов а именно материалов , которые в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Минфина РБ от Их списание перенесение части их стоимости на затраты по производству и реализации продукции осуществляется в порядке, установленном учетной политикой организации.

Инфо Внимание Размер налоговой ставки зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. В случае нахождения на балансе нескольких объектов имущества общей остаточной стоимостью считается сумма остаточной стоимости по всем объектам.

Налог на имущество организаций в году С другой стороны, налоговые органы справедливо требуют, чтоб мы относили на стоимость основных средств при исчислении налога на имущество организаций ту часть денег, которая уже была уплачена. То есть если у вас строительный кран закуплен в лизинг, согласно договору он стоит 1 млн.

Отражение расходов на тех или иных счетах будет зависеть от положений учетной политики так как и по иным товарам отдельные виды расходов можно либо включать в стоимость товаров, либо отражать в качестве текущих затрат. Бухгалтерский учет расходов по содержанию квартир в период, когда не осуществляется их коммерческая эксплуатация Расходы по содержанию квартир в тот период, когда они еще не проданы и до того момента, пока не принято решение об их сдаче внаем, нужно квалифицировать как расходы по содержанию товаров.

Обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации приобретенные квартиры не следует рассматривать как объекты непроизводственной сферы как, например, в случае их использования для проживания сотрудников в качестве служебного жилья. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Бесплатная горячая линия:. Назад Главная Новости Консультация юриста. Главная - Новости - Амортизация квартир для перепродажи. Содержание: Жилье как основное средство Об учете квартир для проживания сотрудников организации Учитывая это, правильно ли я понимаю, что налогом на имущество оно не облагается?

Стоимость основных средств погашается посредством начисления амортизации, что определено п. Пунктом 49 Методических рекомендаций N 91н уточнено, что посредством начисления амортизации погашается стоимость основных средств, находящихся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, включая объекты основных средств, переданные в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление.

По объектам жилищного фонда, учитываемым в составе доходных вложений в материальные ценности, амортизация начисляется в общеустановленном порядке. Амортизация начисляется независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете того отчетного периода, к которому оно относится, что следует из п.

Внимание Размер налоговой ставки зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Новые посты Нужна ли лицензия на оказание бухгалтерских услуг. RU юриста сейчас на сайте Категории Бухгалтерский учет здравствуйте, у нас такая ситуация, в компании работал главный бухгалтер, затем мы его уволили и этот бухгалтер открыл ИП бухгалтерские услуги,далее мы заключили договор о бух.

ИП надо ли какую нибудь лицензию 2. Читать полностью. Порядок внесение денежного довольствия за излишне отгулянный отпуск. Главная Увольнение Удержания из зарплаты осуществляются на основании распоряжения нанимателя, исполнительных документов и по просьбе работающего гражданина. Необходимые для этого действия выполняются в установленном порядке.

К подобным излишним выплатам причисляют неотработанные авансы, нерастраченные подотчетные Проведение проживания командируемого через счет Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: 8

Амортизация квартир для перепродажи

Статьи И. К ним относятся земельные участки, участки недр, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Переход права собственности на недвижимое имущество от продавца к покупателю по договору купли-продажи подлежит государственной регистрации на основании п. До момента регистрации право собственности сохраняется за продавцом.

Всем бухгалтерам известно правило — если объект покупается для дальнейшей продажи, он не включается в состав основных средств, а значит, с его стоимости не исчисляется налог на имущество. С этого года из данного правила появилось исключение.

Несмотря на то, что в связи с финансовым кризисом количество проданных юридическими лицами квартир резко уменьшается, потребность в новых квартирах никогда полностью не исчезнет, и операции по реализации квартир будут продолжаться. Рассмотрим операции по продаже квартир случае, когда продавцом выступает юридическое лицо. Чаще всего реализация квартир осуществляется организациями в качестве товара, в качестве готовой продукции и в качестве реализации собственного имущества. При этом, независимо от типа операции, такая реализация имеет льготу по НДС.

Организация покупает квартиру

Продажа объекта недвижимости влечет за собой списание с баланса и начисление налогов. Учитывая временной промежуток между передачей объекта по акту и регистрацией права собственности на него, возникает множество вопросов. Когда показывать доход от продажи объекта? В какой момент исчислить налоги, выставить счет-фактуру? Переход права собственности на недвижимость к покупателю по договору продажи подлежит государственной регистрации. Как раз в этот момент у покупателя и возникает такое право п. Важна ли дата подписания такого акта для учета и начисления налогов? Давайте разберемся. В какой момент списываем с баланса?

НК РФ Статья НК РФ , ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией пп. Доходы от реализации квартиры, находящейся на территории РФ, включаются в доход физического лица, подлежащий обложению НДФЛ пп. При продаже имущества, принадлежащего физическому лицу, удержание НДФЛ производится без участия налогового агента — организации, от которой налогоплательщик получил доход п. Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет. Право" особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации. Нередко организации приобретают квартиры, которые затем числятся у них на балансе.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Шувалова, консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению. Карантин Проверка контрагента Готовые формы документов от КонсультантПлюс. Автор PPT. Организация приобрела за 2 руб.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. dbasmilljese

    Молодец,Тарас! Такой формат видео более живой и весёлый! : Изменения к лучшему! Спасибо за информацию!

  2. taltphatmi

    Тема актуальна и интересна. Спасибо.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных